التحقيقات الجبائية و المحاسبية في المؤسسات الإقتصادية  دراسة حالة مؤسسة BATIFIX

ملوكي, إسلام مروان; بوزياني, يوسف

مجلة آفاق للبحوث والدراسات
Volume 7, Numéro 1, Pages 110-130
2024-02-15

التحقيقات الجبائية و المحاسبية في المؤسسات الإقتصادية دراسة حالة مؤسسة Batifix

الكاتب : ملوكي إسلام مروان . بوزياني يوسف .

الملخص

تشهد ظاهرة التهرب و الغش الضريبي إتساع وتفاقم كبير ، وهذا بالرغم من وجود ترسانة من القوانين و التشريعات ؛ ستحاول هذه الدراسة معالجة هذه الظاهرة من خلال دراسة حالة مؤسسة تعرضت للتحقيق الجبائي سنة 2020 . حيث تتبع الباحثان أسباب خضوع المؤسسة للتحقيق الجبائي و الخطوات التي قامت بها المؤسسة لمواجهة المحققين ، و قد خلصت الدراسة إلى ان هناك بعض الفجوات في فهم النظام المالي تظهر وكأنها عملية تهرب ضريبي خاصة التعامل مع عملية التسجيل المحاسبي للبيع بالايجار و خلصت الدراسة أيضا إلى أن حجم المعاملات و تداخلها يصعب من عملية التحقيق الجبائي. The phenomenon of tax evasion and fraud is witnessing a great expansion and aggravation, and this is despite the existence of an arsenal of laws and legislation.This study will attempt to address this phenomenon through a case study of an institution that was subjected to a tax investigation in 2020. The researchers traced the reasons for the institution being subject to a criminal investigation and the steps the institution took to confront the investigators.The study concluded that there are some gaps in understanding the financial system,especially dealing with the accounting registraction process for rental sales. The volume of transactions and their overlap is difficult to determine forensic investigation process.